内部审计护航腾龙集团急剧成长
——访十八大代表、全国十大优良民营女企业家、腾龙集团董事长冯亚丽
记者 张晓瑜
记者：：冯董事长，，，您好�！！８屑つ邮堋吨泄诓可蠹啤吩又镜牟煞��！！Ｔ诟粘雎�2012～2013年中国民营企业排行榜单中，，，腾龙集团名列第15位，，，请您介绍一下腾龙集团的根基情况�！！�
冯亚丽：：腾龙集团创建于1989年，，，经过24年的发展，，，逐步发展成以有色金属、地产建设、农业食品、环境� ； ；ぁ⒒〗逃魈�，，，涉足金融、物流等领域，，，多元并进、专业化发展的经营格局，，，成为占有员工1.2万余人的综合性特大型国际化民营企业集团�！！Ｆ煜抡加姓憬诹殴煞萦邢薰竞退拇ń鸲ィ�)股份有限公司两家上市公司�！！�2013年集团实现交易收入1004.38亿元，，，总资产495.09亿元，，，综合实力位居中国企业500强第151位，，，中国民企500强第15位�！！�
公司一向秉承以报答本、诚信共赢的经营理念，，，视员工为公司最大财富，，，以高薪高效的准则，，，打造合理的职业经理人聘、用、管、退机制，，，实现引得进、留得住、用得好的人才战术�！！Ｍ�，，，公司还致力于诚信文化建设事业，，，视诚信为公司血液�！！４�2000年起，，，在所有子属公司悬挂“诚信承诺牌匾”，，，向供给商明确承诺逾期付款按同期银行存款利钱十倍赔付 ； ；在公司构建违反诚信承诺的惩戒机制、内部审计监督机制，，，保障子属机构对诚信承诺的信守�！！�2013年，，，在公司大举进军健康食品产业之际，，，更是将诚信文化建设提高到前所未有的高度，，，要求生态农业、健康食品产业所有员工都需签定诚信承诺函，，，保障食品安全和有机品质�！！Ｍü笠嫡鲈惫さ闹铝�，，，企业先后荣获“全国文化单元”、“全国五一劳动奖状”、“全国先进基层党组织”、“全国圭表劳动关系和谐企业”、“全国企业文化示范基地”等殊荣，，，是全国民营企业第一家“全国安康杯较量优胜奖”九连胜单元�！！�
记者：：听了您的介绍，，，我感触到了腾龙集团获得的骄人业绩�！！Ｆ笠档姆⒄估氩豢帕嫉哪诓恐卫�，，，请您谈谈内部审计在腾龙集团的定位�！！�
冯亚丽：：腾龙集团的内部审计部门是拿着“尚方宝�！比シ⒄构ぷ鞯��！！２棵糯映闪⒁潦季鸵勒罩魈獠恪⒄绞醪恪⒕霾卟愕闹澳芾炊ㄎ簧枇�，，，通过发展查抄经济活动、鉴证有关信息、评价履职责任等来推进集团的良性循环�！！３龈袷撬孀牌笠倒婺５牟恍堇┐�，，，经营风险等各类不确定事项的增长，，，必须出格器重风险治理工作�！！Ｔ谧钚乱淮味远戮纸械母淖橹�，，，专门设立了风险治理委员会，，，而内部审计部门则承担刮风险治理的日常工作，，，搭建腾龙集团的风险治理系统，，，构建风险治理制度，，，从而更充分地阐扬内部审计在风险治理中的积极作用，，，有效防备战术风险、财金风险、市场风险、运营风险等�！！＞�10多年的发展，，，内部审计部门发现的绝大部门问题，，，都不再是可能单一地判断对与错的问题，，，而是必要综合分析、左右衡量，，，寻找最优规划�！！Ｒ蚨�，，，必要内部审计部门创新思路，，，更多地以参加式审计方式工作，，，通过为被审计对象创制价值的模式，，，阐扬自身的价值�！！Ｕ缦执诓可蠹浦咐吐姿埂に饕�，，，内部审计师是内部征询师，，，是家中的来宾，，，而不是街上的警员 ； ；他不仅要寻找那些或大或小的谬误，，，并且要为改善业务活动提供指南 ； ；他不是处罚众人的过后诸葛，，，而是敦促人们励精图治的鼎新者 ； ；他不仅关切该做的事是否做了，，，并且关切事件是否做得适当�！！Ｖ挥姓庋ㄎ�，，，以这样的态度去发展工作，，，能力达到集团发展对内部审计部门的进展�！！�
记者：：内部审计作用的阐扬与辅导的器重分不开�！！Ｄ魑哦鲁�，，，请谈谈企业高层支持器重内部审计的重要行动�！！�
冯亚丽：：内部审计要阐扬作用，，，必须具备权威性和专业性�！！：Ｌ诹哦戮衷诙ゲ闵杓品矫娌扇×撕枚嘈卸�，，，提升内部审计部门的权威性�！！Ｒ皇乔康髂诓可蠹苹沟亩懒⑿��！！＜抛懿康哪诳厣蠹撇恐苯哟邮舳戮�，，，各产业集团内控审计部门直接从属于本产业集团董事会�！！８鞑导拍诳厣蠹撇棵沤邮茏懿磕诳厣蠹撇恳滴窳斓�，，，重大事项可直接向董事局汇报�！！Ｍ毖习鸦惚ㄇ┓⒐�，，，重大审计汇报均由我自己、或产业集团董事长签批，，，必要时需经董事局主席签批执行�！！６翘嵘诓可蠹撇棵哦ㄎ��！！＠紊蠹普乒苋司戮殖稍�，，，进入集团主题治理层，，，参加公司重大决策，，，阐扬审计作用�！！Ｈ悄诓可蠹瞥稍苯徊嫒沃��！！Ｄ诓可蠹撇棵耪乒苋思嫒纹煜律鲜泄炯嗍禄嶂飨�，，，内部审计部成员兼任旗下公司监事会成员，，，将内部审计力量嵌入所有子属机构法人治理结构中，，，把内部审计提高到法人治理高度�！！Ｋ氖乔炕蠹乒低ɑ嵋��！！Ｔ诘夭攀登�，，，要求其四级管控系统重要治理责任人必须参与审计沟通会议，，，在会议现场确定解决规划，，，并将责任明确到人，，，进而有效地将审计整改责任转化为整个高层的责任，，，使审计整改率提高到90%以上�！！�
我们以为，，，只有可能提出专业性定见的审计行列，，，能力维持其权威性�！！Ｒ蚨�，，，集团对打造高度专业化的内部审计行列是极其器重的，，，2013年，，，集团就引进了一大批审计中高级治理人才�！！Ｎ�，，，我们从以下三个方面着手，，，提高内部审计行列的专业性�！！Ｊ紫�，，，优化内部审计人员的结构�！！Ｄ诓可蠹菩辛胁唤鲆ㄉ璩渥愕牟普⑸蠹谱ㄒ等嗽�，，，还要建设法务、项目治理、信息技术人才，，，以适应内部审计工作服务于企业全面工作的必要�！！Ｆ浯�，，，持续美满知识结构，，，加快知识更新�！！Ｔ诓棵拍诓啃纬沙中呐嘌祷�，，，不休推出证券期货、法务、工程治理、项目节制、信息技术等方面专业培训课程，，，以优化行列的知识结构，，，更好地迎接内部审计工作面对的新挑战�！！Ｗ詈�，，，引入科学合理的绩效查核机制�！！Ｍü贫┭细竦牟楹顺叨�，，，对内部审计工作进行评价与查核，，，并与绩效嘉奖挂钩，，，变“相马”为“跑马”，，，充分提高内部审计人员的工作积极性，，，保障内部审计工作的质量和效能�！！�
记者：：作为浙江民企的“领头羊”，，，腾龙集团的内部审计肯定有自己独到的特色，，，请您谈谈这方面的工作思路以及获得的成就�！！�
冯亚丽：：凭据我的理解，，，内部审计只有高度符合了所属组织的发展需要，，，可能自动承担责任，，，可能有效支持决策，，，那么这个组织的内部审计就肯定能创制自己的特色�！！Ｄ诓可蠹圃谔诹欧⒄沟�10多年，，，就是不休地抓重要矛盾，，，做最必要做的事件，，，去符合组织的需要�！！Ｔ谄笠灯鸩浇锥蔚牟普瞎嫘陨蠹�，，，有效地保障了公司财政资金的安全、齐全，，，躲避了重大税务风险，，，使公司顺利度过创业阶段治理不规范的风险�！！Ｋ婧蠓⒄沟男庞卫砩蠹�，，，有效助推公司设置起花几多钱也买不来的诚信品牌，，，为公司营造了优良的营商环境�！！Ｗ�2005年起，，，在铜加工产业集团发展的销售治理审计和净库存治理审计，，，开创了腾龙集团内部审计参加风险治理的先河，，，为提高公司存货治理和应收账款治理都作出巨大贡献�！！�2008年世界金融� ； ；⒆魇�，，，国际铜价仅10月份就暴跌42%，，，大部门铜加工企业存货损失巨大�！！Ｄ诳厣蠹撇棵攀凳痹じ芯缦�，，，当令提出并共同治理层设计《零库存风险节制治理法子》，，，有机地将销售订单、采购订单、库存物资与套期工拥有机地结合起来，，，有效地把物料库存量的风险敞口节制在设定领域内，，，实现了对风险的有效节制�！！Ｄ壳�，，，该项制度已经成为集团铜加工产业上市公司的主题风险节制措施，，，并纳入定期布告项目�！！Ｍü庀畲胧�，，，使腾龙集团股份在昔时沪深两市铜加工行业“一枝独秀”，，，业绩飘红�！！＝昀�，，，腾龙集团的发展，，，出现了多业并举的势头�！！：Ｌ诹拍诓可蠹埔彩视Ψ⒄�，，，不仅加强了集团总部内控审计部门的力量，，，还在重要产业集团设立了内控审计部门，，，形成了内控审计系统，，，成为财政、信息、行政、人事并列的管控伎俩之首，，，更成为集团风险管控系统的牵头部门�！！Ｔ谄笠档姆⒄构讨�，，，腾龙集团内部审计站在符合组织需要的路上，，，创制了自己的特色，，，创制了自己的内部审计品牌�！！�
从操作法式上，，，一是对峙内控、审计两条腿走路�！！＝┠�，，，出格《企业内部节制根基规范》颁布后，，，腾龙集团要求将内控系统作为企业的重要管控伎俩，，，腾龙集团的内部审计也进入内控、审计并重发展的阶段�！！Ｄ诳厣蠹撇棵攀凳币肽诳亟ㄉ枇α�，，，并急剧切入到新兴产业，，，使其成为农业集团治理层最得力的助手，，，奠定了内控审计在农业集团“大管家”职位，，，并成功展示了内控审计在企业急剧发展中壮大的风险节制作用�！！６巧蠹评嘈偷玫饺嫱卣��！！＝昀�，，，腾龙集团内部审计部门在发展效益性审计、成效性审计、遵循性审计，，，以及腾龙集团内部审计优势项目蕴含信誉治理审计、净库存治理审计等基础上，，，还凭据集团信息化战术执行的阶段性进展，，，执行了SAP信息系统审计 ； ；农业集团出产基地建设进展情况，，，执行了工程项目治理审计 ； ；股权投资事业发展情况，，，执行了私募股权投资项目投后治理审计等全新的审计类型�！！Ｈ巧蠹普钠舴⑿迈杈��！！Ｎ徊教岣呱蠹瞥删屠寐�，，，推进审计整改落实，，，腾龙集团内控审计部强势推动“审计定见互换书”签署活动，，，要求每个审计项目现场工作实现前，，，都要与被审计单元治理层进行定见互换，，，并要求其签署审计定见互换书，，，强化治理层对审计定见的书面认可和整改承诺 ； ；地产集团内控审计部搭建了审计定见沟通会议平台，，，约请被审计单元就审计定见，，，面对面地与地产总部高层、各大治理中心互换、沟通，，，注明问题，，，提出解决规划，，，使审计定见整改率达到100%�！！�
通过上述行动，，，腾龙集团内部审计在创制价值、支持决策、助推战术等方面获得了很好的功效：：一是为企业文化建设助力�！！＜拍诓可蠹苹渭拥狡笠滴幕ㄉ柚�，，，通过一系列的测评，，，促使企业成立健全道德规范，，，提倡企业文化所提倡的宗旨、心灵和治理理念 ； ；通过发展各类通例项目审计，，，督促经营者忠于职守、遵纪守法、遵守职业道德，，，提升公司的社会诺言 ； ；通过发展各类治理类项目审计，，，评价企业文化建设的成效，，，推进公司健康有序地发展�！！３龈袷欠⒄剐庞蠹�，，，在公司领域内设置诚信经营理念，，，推进公司诚信文化建设和社会诺言度的提升,实现企业、员工、供给商、合作同伴以及社会的多方共赢�！！Ｍ�，，，企业还获得了浙江省工商局“浙江信誉治理示范企业”的认定、全国质量诺言监督协会“全国重质量取诺言公家中意单元”的认定�！！６俏娣吨卫碇��！！５谝�，，，成立和美满了内部节制制度，，，搭建集团内部管控系统�！！Ｎ视μ诹哦嗖灯胪凡⒔奶�，，，内控审计部承担起规范化、系统化治理系统的建设工作�！！＝岷霞拍诓拷谥聘娣兑蠛头⒄故咀�，，，积极向董事局提出内节制度建设建议，，，搭建、美满了董事局、分管总裁、产业集团、经营实体四级管控系统，，，并确定内控审计系统人员挂名驻点重要产业集团和子属机构，，，协助其内控建设与集集系统建设的对接工作，，，以保障集团管控措施在重要产业集团的落地执行�！！５诙�，，，执行遵循性审计活动�！！Ｒ怨袒卫砹鞒獭⑻岣咧卫硇堋⒀映ぶ卫泶ソ俏髡�，，，对公司颁布的重大内节制度的执行情况进行查抄，，，评估内节制度的成效，，，评价内节制度的合理性及美满性，，，有效推进了集团及所属各公司的规范运行�！！：帽�，，，腾龙集团内部审计部门策动规划，，，组织集团旗下118家子属机构参与财政合规性自查活动�！！Ｍü圆槌司值幕阕芎头治�，，，内部审计部门不只向董事局清澈地描述出各产业集团的管控近况、治理水准、治理矛盾、治理盲区，，，还总结出可借鉴经验及可借鉴使用的管控工具和伎俩等�！！？？Ｄ芄凰�，，，内控审计部门主导了内控流程建设，，，成为企业内控流程的“大管家”�！！Ｈ俏嵘б嬷��！！Ｊ紫�，，，腾龙集团内部审计按经济增长值的思路，，，按年度对各重要子属机构的经营效益进行审计，，，推动各层级治理层经营责任的落实 ； ；推动以经营效益为主题的利润中心查核评价系统的构建�！！Ｆ浯�，，，针对人才专业化战术发展经济责任审计�！！＝昀�，，，腾龙集团为提升价值，，，大量引进职业经理人承�：Ｖ魈飧谖坏闹卫砉ぷ��！！Ｒ迪种耙稻砣艘媒⒂玫煤谩⒘舻米 ⒂谐晒�，，，必须成立起一套平正公正、有效的考评系统，，，经济责任审计是这个闭环系统中的关键一环，，，也是与职业经理人亲身利益直接有关的一环�！！：Ｌ诹拍诓可蠹撇棵懦浞制髦卣庀罟ぷ�，，，根基实现应审必审、先审后离、在重大问题方面，，，既守护公司利益，，，也公正地界定经理人责任，，，保障离职人员走得安心�！！Ｔ僬�，，，执行信息系统审计，，，纠偏信息化战术执行蹊径，，，提高投资效能�！！�2012年，，，腾龙集团启动系统化的集团信息化战术，，，首先投入数千万元在旗下铜加工集团执行SAP企业治理系统�！！＞�1年功夫奋战，，，SAP系统一期蕴含采购、销售、财政在内的三大�？？？槌晒ι舷��！！Ｎ兰鄹孟钅恐葱泄π�，，，评价投资效能，，，内控审计部集中了部门全数力量，，，并吸收了SAP中国公司等多方力量，，，以终端用户抱怨为切入点、以PM治理法式为脉络发展审计活动 ； ；在项目执行过程中，，，则充分使用高层访谈、关键用户调查问卷、流程测试、统计分析等多种伎俩，，，梳理出PM治理全过程中的 28个重大问题 ； ；并在后期对正在运作的其他信息化项目进行了延长审计，，，发现了一些可能会影响董事局信息化战术执行成效的重大共性问题�！！Ｕ攵哉庑┪侍�，，，内控审计部会同信息部制订解决规划，，，报董事局审批后执行，，，有效预防了信息化投资成效低下的了局产生�！！８孟钌蠹苹怪苯邮构厩┒ǖ闹卫碚餮贤龀ち寺涞刂葱形叨鹊难槭涨疤�，，，并预防了约400万元的无效服务用度浪费�！！Ｋ氖俏辣阜缦罩��！！＞淖�，，，腾龙集团在最高决策机构董事局设立了风险治理委员会，，，内部审计内控部门成为风险治理的常设事务机构�！！Ｄ诓可蠹撇棵挪恢怀晌缦瘴被嵊爰抛邮艋沟墓低ㄇ帕�，，，并且还成为风险委员会的决策照拂�！！�
记者：：面对新局势和集团的发展战术，，，您对内部审计的将来有什么要求和进展？？？
冯亚丽：：我以为，，，做大做强企业必要审计监督企业经营过程的合规合法 ； ；做精做细企业更必要审计服务企业治理过程的优质高效�！！Ｄ诓可蠹浦挥休尤破笠捣⒄拐绞�，，，紧跟企业转型升级的措施和经营发展的必要，，，能力更好地服务于企业中心工作，，，使内部审计工作拥有永恒的性命力�！！＜诺墓婊遣槐湓诹糯秤攀撇�，，，同时更好地阐扬农业、环�！⒔逃蟛档纳缁嵝б� ； ；积极造就壮大金融产业，，，实现腾龙集团金融事业群的逾越式的发展�！！Ｒ勒照飧龇⒄拐绞�，，，我以为内控审计部应该植根于集团的诚信文化，，，结合集团急剧发展示状，，，推动成立适应集团发展必要的内部节制系统，，，力争三年内，，，除坚韧原有的审计优势外，，，使腾龙集团内控水平达到国内当先水平 ； ；成立起卓有成效的风险治理系统，，，推动风险治理措施在腾龙集团重要产业集团落地 ； ；同时，，，将内控审计部门打造成集团内部人才造就、输出基地，，，能够向产业集团派出财政掌管人、财政总监、审计总监，，，甚至总经理级此外高级治理人员，，，为各大产业的发展提供人力资源支持�！！�
记者：：冯董事长，，，请您谈一下对中国内部审计协会及《中国内部审计》杂志的寄语和进展�！！�
冯亚丽：：极度感激中国内部审计协会关注中国民营企业内部审计的发展，，，也感激对腾龙集团的支持和援手�！！５感崮艹中厍小⒅С置裼笠的诓可蠹乒ぷ�，，，也但愿《中国内部审计》杂志能更多地宣传民营企业的内部审计�！！８屑�！
冯亚丽，，，女，，，汉族，，，1956年生，，，浙江诸暨人，，，中共党员，，，高级经济师�！！Ｏ秩翁诹哦鲁ぁ⒌澄榧�，，，中共十八大代表，，，全国妇代会代表，，，任中国企业结合会、中国企业家协会副会长，，，全国工商联执委，，，中国有色金属工业协会副会长，，，浙江民营企业结合会执行会长，，，浙江省企业家协会、浙江省工业经济结合会副会长，，，浙江工商联副主席等职�！！Ｏ群笕倩袢投绫怼⑷逡焕投闭隆⑷笥帕济裼笠导摇⑷匕惫び帕济裼笠导摇⒂帕贾泄厣缁嶂饕褰ㄉ枵摺⒅谢缺乱低蛊鸸毕捉薄⒆吭秸闵探薄⒎缋苏闵獭⒐ρ笠导摇⑹紫婀俚热儆坪��！！�
（起源：：《中国内部审计》）
